يجب على الشركة التسجيل لضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت توريداتها ووارداتها الخاضعة للضريبة عتبة التسجيل الإلزامي البالغة 375,000 درهم إماراتي.
وعلاوة على ذلك، يجوز للشركة اختيار التسجيل لضريبة القيمة المضافة طواعية إذا تجاوزت توريداتها ووارداتها عتبة التسجيل الطوعي البالغة 187,500 درهم إماراتي. وبالمثل، يجوز للشركة التسجيل طواعية إذا تجاوزت نفقاتها عتبة التسجيل الطوعي.
في دولة الإمارات العربية المتحدة، يتعين على الشركات تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة بشكل دوري، وعادةً على أساس شهري أو ربع سنوي. وتحدد الهيئة الاتحادية للضرائب وتيرة تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة بناءً على حجم أعمال الشركة وعوامل أخرى.
وعادةً ما يكون الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة في غضون 28 يومًا من نهاية فترة الإبلاغ، ويجب على الشركات تقديم إقراراتها إلكترونيًا من خلال بوابة الخدمات الإلكترونية للهيئة الاتحادية للضرائب.
بالإضافة إلى تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة، يجب على الشركات أيضًا الاحتفاظ بسجلات دقيقة لمعاملاتها المالية ومعلومات ضريبة القيمة المضافة، بما في ذلك الفواتير والإيصالات والوثائق الأخرى، لمدة خمس سنوات على الأقل.
من المهم للشركات العاملة في دولة الإمارات العربية المتحدة أن تكون على دراية بلوائح ومتطلبات ضريبة القيمة المضافة، وأن تضمن امتثالها لمواعيد تقديم الإقرارات والمتطلبات الأخرى لتجنب العقوبات والغرامات. يمكن للشركات طلب المشورة المهنية من مستشاري الضرائب المحليين أو استشارة موقع الهيئة الاتحادية للضرائب للحصول على مزيد من المعلومات.
هناك عدة أسباب تجعلنا نحتاج إلى التدقيق في الإمارات العربية المتحدة، ولماذا التدقيق مهم في الإمارات العربية المتحدة:
الامتثال: يساعد التدقيق على ضمان امتثال السجلات المالية وعمليات الشركة للقوانين واللوائح المحلية، مثل المرسوم بقانون الاتحادي رقم (5) لسنة 2017 بشأن ضريبة القيمة المضافة ولائحته التنفيذية.
تحسين الشفافية: يوفر التدقيق تقييمًا مستقلاً وموضوعيًا للمعلومات المالية للشركة، مما يحسن شفافية وضعها المالي وأدائها.
اكتشاف الأخطاء والاحتيال: من خلال الفحص المنهجي للسجلات والعمليات المالية، يمكن للتدقيق اكتشاف الأخطاء والاحتيال والمخالفات المالية الأخرى، مما يساعد على منع الخسائر المالية وحماية سمعة الشركة.
تحسين المصداقية: يُنظر إلى البيانات المالية المدققة على أنها أكثر مصداقية وجدارة بالثقة من البيانات غير المدققة، مما قد يحسن سمعة الشركة ويزيد من ثقة المستثمرين.
اتخاذ قرارات أفضل: توفر البيانات المالية المدققة معلومات موثوقة ودقيقة يمكن استخدامها لاتخاذ قرارات تجارية مستنيرة، مثل تأمين التمويل، أو إجراء الاستثمارات، أو توسيع العمليات.
يمكن إجراء عدة أنواع من التدقيق في دولة الإمارات العربية المتحدة، بما في ذلك:
تدقيق البيانات المالية: يركز هذا النوع من التدقيق على دقة واكتمال وموثوقية البيانات المالية للشركة، بما في ذلك الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفق النقدي.
التدقيق الداخلي: يتم إجراء هذا النوع من التدقيق من قبل فريق التدقيق الداخلي للشركة ويركز على تقييم كفاءة وفعالية الضوابط الداخلية والعمليات والإجراءات.
التدقيق الضريبي: يتم إجراء هذا النوع من التدقيق من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) ويركز على التحقق من دقة واكتمال إقرارات ضريبة القيمة المضافة ومدفوعات الضرائب للشركة.
تدقيق الامتثال: يركز هذا النوع من التدقيق على تقييم امتثال الشركة للقوانين واللوائح والمعايير ذات الصلة، بما في ذلك قانون الشركات التجارية في دولة الإمارات العربية المتحدة والمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS).
التدقيق التشغيلي: يركز هذا النوع من التدقيق على تقييم كفاءة وفعالية عمليات الشركة وعملياتها، بما في ذلك استخدامها للموارد وإدارة الأداء وإدارة المخاطر.
تدقيق أنظمة المعلومات: يركز هذا النوع من التدقيق على تقييم أمن وموثوقية وفعالية أنظمة المعلومات والبنية التحتية للتكنولوجيا في الشركة.
هذه بعض الأنواع الشائعة من التدقيق التي يتم إجراؤها في دولة الإمارات العربية المتحدة، وقد يعتمد النوع المحدد من التدقيق الذي يتم إجراؤه على احتياجات ومتطلبات الشركة، بالإضافة إلى المتطلبات التنظيمية.
المحاسبة والمحاسبة من الأنشطة الأساسية للشركات من جميع الأحجام والأنواع، لأنها توفر سجلًا منهجيًا ودقيقًا للمعاملات المالية وأنشطة الشركة.
حفظ السجلات: المحاسبة والمحاسبة في الإمارات العربية المتحدة ضرورية للحفاظ على سجلات دقيقة وحديثة للمعاملات المالية للشركة، بما في ذلك المبيعات والمشتريات والنفقات، والتي تعد بالغة الأهمية لاتخاذ قرارات تجارية مستنيرة وتقييم الصحة المالية للشركة.
الامتثال: المحاسبة والمحاسبة ضرورية أيضًا للامتثال للقوانين واللوائح المحلية، مثل المرسوم بقانون الاتحادي رقم (5) لسنة 2017 بشأن ضريبة القيمة المضافة ولائحته التنفيذية، والتي تتطلب من الشركات الاحتفاظ بسجلات دقيقة لمعاملاتها المالية وتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة الدورية.
الضرائب: السجلات المحاسبية الدقيقة والمحدثة ضرورية أيضًا لإعداد وتقديم إقرارات ضريبية دقيقة وضمان الامتثال لقوانين ولوائح الضرائب المحلية.
إعداد التقارير: توفر المحاسبة والمحاسبة المعلومات اللازمة لإعداد البيانات المالية، بما في ذلك الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفق النقدي، والتي تعد بالغة الأهمية لإدارة الأداء المالي للشركة والتواصل مع أصحاب المصلحة، مثل المستثمرين والمقرضين والعملاء.
وفي الختام، تعد المحاسبة والمحاسبة من الأنشطة المهمة التي تزود الشركة بالمعلومات المالية والسجلات اللازمة للإدارة المالية الفعالة والامتثال للقوانين واللوائح المحلية. يجب على الشركات التأكد من وجود نظام فعال وكفء للمحاسبة والمحاسبة ويمكنها طلب المشورة المهنية من مقدمي خدمات المحاسبة والمحاسبة المحليين إذا لزم الأمر.
وفقًا للمرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022 في شأن ضريبة الشركات والأعمال التجارية (“قانون ضريبة الشركات”)، تخضع الشركات لضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة اعتبارًا من بداية سنتها المالية الأولى التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023.
ستخضع الشركة التي يكون تاريخ محاسبتها 31 مايو لنظام ضريبة الشركات اعتبارًا من 1 يونيو 2023.
ستخضع الشركة التي يكون تاريخ محاسبتها 31 ديسمبر 2023 لنظام ضريبة الشركات اعتبارًا من 1 يناير 2024.
ستخضع الشركة التي يكون تاريخ محاسبتها 31 مارس 2023 لنظام ضريبة الشركات اعتبارًا من 1 أبريل 2024
جميع الشركات والأفراد الذين يمارسون أنشطة تجارية بموجب ترخيص تجاري في دولة الإمارات العربية المتحدة.
أشخاص المناطق الحرة – يقع الأشخاص في المناطق الحرة ضمن نطاق قانون ضريبة الدخل في دولة الإمارات العربية المتحدة.
الكيانات والأفراد الأجانب إذا كانوا يمارسون تجارة أو عملاً تجاريًا في دولة الإمارات العربية المتحدة بشكل مستمر أو منتظم، أو إذا كانوا يديرون ويتحكمون بشكل فعال في دولة الإمارات العربية المتحدة.
العمليات المصرفية.
الشركات العاملة في إدارة العقارات والبناء والتطوير والوكالات والسمسرة.
يُعفى الأشخاص التاليون تلقائيًا من ضريبة الشركات (دون تطبيق):
الكيان الحكومي.
الكيان الخاضع لسيطرة الحكومة.
الشخص الذي يمارس نشاطًا استخراجيًا، والذي يستوفي شروط المادة 7 من هذا المرسوم بقانون.
الشخص الذي يمارس نشاطًا غير استخراجي للموارد الطبيعية، والذي يستوفي شروط المادة 8 من هذا المرسوم بقانون.
يُطلب تقديم إقرار ضريبي CT لكل فترة ضريبية مدتها 12 شهرًا.
السنة المالية الافتراضية للشخص الخاضع للضريبة هي السنة التقويمية الميلادية.
يمكن للشركة اختيار أي تاريخ نهاية عام تريده لقوائمها المالية، وستكون نهاية الفترة الضريبية لـ CT هي نفس تاريخ المحاسبة.
من الممكن أيضًا التقدم بطلب لتغيير تاريخ بدء ونهاية الفترة الضريبية.
يتعين على الشخص الخاضع للضريبة التسجيل لدى الهيئة لتقديم إقرارات الضريبة على الشركات. [المادة 51 من مرسوم قانون الضريبة على الشركات]
يجب على الشخص الذي يصبح خاضعًا لضريبة الشركات:
أن يعلن عن نفسه للهيئة
أن يتقدم بطلب للتسجيل في الضريبة على الشركات والحصول على رقم التسجيل الضريبي،
ثم يتم إصدار رقم التسجيل الضريبي للشخص الخاضع للضريبة واستخدامه لاحقًا من قبل الهيئة.
يجب تقديم الإقرارات إلى الهيئة في غضون تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية، أو في أي تاريخ آخر تحدده الهيئة.
لا يجوز تكوين مجموعة ضريبية إلا للأشخاص الاعتباريين (الشركات) المقيمين في دولة الإمارات العربية المتحدة.
يتعين أن تكون نسبة الملكية 95% على الأقل. وقد تكون العلاقة مباشرة أو غير مباشرة.
يجب أن تتوفر الشروط الثلاثة التالية:
يجب أن يكون للشركات نفس تاريخ المحاسبة ويجب أن تستخدم نفس معايير المحاسبة.
المؤسسة هي وسيلة يمكن استخدامها لحفظ الأصول وإدارتها وإعادة هيكلة الثروات.
على عكس الصندوق الاستئماني، حيث يتم تمرير الأصول إلى الأمناء لإدارتها، فإن الأصول في المؤسسة تخضع لإشراف مجلس.
يضمن المجلس، الذي يجب أن يضم عضوين على الأقل، إدارة شؤون المؤسسة وفقًا لميثاقها والقوانين واللوائح المعمول بها.
من الممكن إنشاء مؤسسة بموجب أحد الأنظمة الثلاثة: سوق أبوظبي العالمي ومركز دبي المالي العالمي ومركز رأس الخيمة الدولي للشركات. ولكل منها قواعد ومتطلبات مختلفة.
يسمح مركز دبي المالي العالمي بتحويل الشركة إلى مؤسسة.
المؤسسات العائلية هي أشخاص اعتباريون مستقلون يتمتعون بشخصيات قانونية منفصلة وبالتالي فهي تخضع ظاهريًا لقانون مكافحة الإرهاب في دولة الإمارات العربية المتحدة في حد ذاتها.
يتوفر خيار لمعاملة المؤسسة باعتبارها شراكة غير مدمجة.
